各省轄市注冊會計(jì)師協(xié)會（管理服務(wù)機(jī)構(gòu)）、濟(jì)源示范區(qū)注冊會計(jì)師協(xié)會，省直管各會計(jì)師事務(wù)所:

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律監(jiān)管，提高審計(jì)質(zhì)量，全面提升注冊會計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力，現(xiàn)提出如下實(shí)施意見。

一、總體要求

堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，認(rèn)真落實(shí)《國務(wù)院辦公廳進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），按照全國財(cái)政工作會議“強(qiáng)化會計(jì)質(zhì)量監(jiān)督和注冊會計(jì)師行業(yè)建設(shè)，切實(shí)履行好財(cái)會監(jiān)督主責(zé)”中關(guān)于“強(qiáng)化行業(yè)自律”的有關(guān)要求，豐富和完善行業(yè)自律監(jiān)管手段，拓展監(jiān)管和服務(wù)功能，著力提升自律監(jiān)管能力。促進(jìn)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，為服務(wù)國家建設(shè)大局、規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、保障國家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。

二、健全行業(yè)管理制度和約束機(jī)制，提升自律監(jiān)管水平

（一）健全自律管理制度機(jī)制。一是根據(jù)國家法律法規(guī)以及中注協(xié)修訂的各項(xiàng)制度，結(jié)合河南省實(shí)際，對行業(yè)自律懲戒、業(yè)務(wù)報告防偽報備、投訴舉報受理處理、行業(yè)誠信檔案管理等制度規(guī)范進(jìn)行修訂完善，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，提升行業(yè)自律監(jiān)管綜合效能。二是加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)管檢查人員隊(duì)伍，建立監(jiān)管檢查人才庫、完善監(jiān)管人員培訓(xùn)制度，實(shí)行行業(yè)監(jiān)管用工補(bǔ)償機(jī)制，為監(jiān)管工作有序開展提供制度、人才支持。

（二）大力推動行業(yè)誠信建設(shè)。一是建立會計(jì)師事務(wù)所誠信檔案，及時、準(zhǔn)確、規(guī)范記錄會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)操守等信用信息，建立誠信檔案信息共享機(jī)制,推進(jìn)信用監(jiān)管信息公開公示，強(qiáng)化行業(yè)誠信約束，構(gòu)建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機(jī)制，形成失信者“寸步難行”的強(qiáng)大威懾。二是開展全覆蓋的誠信教育，做到每個培訓(xùn)班次有誠信教育課程，網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)有誠信教育專題。三是積極舉辦誠信宣誓等誠信文化建設(shè)活動，弘揚(yáng)誠信文化，強(qiáng)化從業(yè)人員的守信意識。

（三）深化鞏固業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)的監(jiān)管作用。一是全面加強(qiáng)對行業(yè)業(yè)務(wù)報告的實(shí)時監(jiān)控。定期分析業(yè)務(wù)報告報備情況，發(fā)現(xiàn)問題及時通報、及時警示，要求相關(guān)事務(wù)所限期整改。二是針對防偽報備系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整年度監(jiān)管重點(diǎn)，增強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的針對性、有效性。三是加大與各有關(guān)政府部門和單位的協(xié)調(diào)，逐步實(shí)現(xiàn)信息共享，發(fā)揮業(yè)務(wù)報告防偽報備制度的作用，打擊不法分子和非法中介機(jī)構(gòu)假冒事務(wù)所出具虛假鑒證報告行為，維護(hù)社會公眾利益和行業(yè)合法權(quán)益，全面提升行業(yè)社會公信力。

三、加強(qiáng)日常監(jiān)管，提升行業(yè)監(jiān)管效能

（一）創(chuàng)新檢查方式，提高監(jiān)管效能。為彌補(bǔ)年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查間隔周期長、準(zhǔn)備時間長、程序多、容易形成監(jiān)管真空期的缺點(diǎn)，大力創(chuàng)新業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管體制，形成行業(yè)普查、專項(xiàng)檢查、專案調(diào)查相結(jié)合的自律檢查機(jī)制。一是開展年度會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，實(shí)現(xiàn)對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的全覆蓋。二是針對重點(diǎn)監(jiān)管事項(xiàng)或重點(diǎn)監(jiān)管行業(yè)、企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)適時開展專項(xiàng)檢查。三是針對日常投訴舉報及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)異常的事務(wù)所積極開展專案調(diào)查。四是改進(jìn)現(xiàn)場檢查程序，加強(qiáng)與被檢查單位溝通，同時提供專家咨詢服務(wù)，對事務(wù)所在經(jīng)營過程中遇到的困惑進(jìn)行現(xiàn)場答疑，充分發(fā)揮行業(yè)檢查的幫扶作用，提升行業(yè)整體內(nèi)部管理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（二）構(gòu)建財(cái)政聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。強(qiáng)化行業(yè)自律與行政監(jiān)管聯(lián)合措施，切實(shí)形成監(jiān)管合力。一是加強(qiáng)與行業(yè)行政監(jiān)管部門的監(jiān)管協(xié)同，同一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)監(jiān)管信息和監(jiān)管成果相互利用，推動構(gòu)建行政處罰和行業(yè)懲戒相互銜接的失信聯(lián)合懲戒格局。二是積極探索行政受理、協(xié)會協(xié)同檢查新方式，探索與財(cái)政部門聯(lián)合重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治、處理投訴舉報、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、信息數(shù)據(jù)共享、人才培養(yǎng)以及監(jiān)管成果利用等方面開展深入合作，將自律監(jiān)管和行政監(jiān)督有機(jī)結(jié)合、優(yōu)勢互補(bǔ)。三是聯(lián)合有關(guān)部門共同加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)引導(dǎo)和管理，并對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)督導(dǎo)，防范重大風(fēng)險，逐步構(gòu)建起行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新理念、新模式、新格局。

四、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，促進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

（一）建立違規(guī)執(zhí)業(yè)行為監(jiān)管長效機(jī)制。一是依托行業(yè)防偽報備系統(tǒng)，關(guān)注事務(wù)所業(yè)務(wù)承接流程、超出勝任能力、二次年報審計(jì)等異常信息，并通過招標(biāo)跟蹤、受理來電來訪、調(diào)查處理投訴舉報等掌握行業(yè)動態(tài)，加強(qiáng)對行業(yè)的日常監(jiān)督和管理。二是探索建立審計(jì)服務(wù)招投標(biāo)信息實(shí)時共享系統(tǒng)，加大對事務(wù)所的服務(wù)和招投標(biāo)中低價中標(biāo)事務(wù)所的監(jiān)管力度。三是對行業(yè)中存在的超低價中標(biāo)、出賣公章、非法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力等違反執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范行為加大查處和懲戒力度，并將上述違規(guī)行為列入年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)對象，維護(hù)行業(yè)穩(wěn)定和行業(yè)形象。

（二）加大溝通力度，推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的事務(wù)所選聘機(jī)制。加強(qiáng)與有關(guān)部門和招投標(biāo)專門機(jī)構(gòu)的會商力度，大力宣傳注冊會計(jì)師專業(yè)價值，強(qiáng)化社會公眾對注冊會計(jì)師行業(yè)專業(yè)服務(wù)的認(rèn)知，建立聯(lián)席會議制度，減少多頭監(jiān)管與重復(fù)檢查，引導(dǎo)完善投標(biāo)報價因素的評價方式，積極參與對選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決事務(wù)所在參與招投標(biāo)過程中遇到的困難，為行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展尋求政策支持和制度保障。

五、健全行業(yè)人才機(jī)制，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

（一）完善專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)機(jī)制。一是優(yōu)化專業(yè)技術(shù)委員會運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)委員會作用，提供新業(yè)務(wù)研究方向，制定新業(yè)務(wù)審計(jì)指引，為行業(yè)發(fā)展提供技術(shù)支持。二是加大對服務(wù)國家重要政策和關(guān)系國計(jì)民生重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)研究和指導(dǎo)，提升行業(yè)服務(wù)大局的意識和能力。三是不斷探索監(jiān)管工作服務(wù)升級，繼續(xù)在行業(yè)內(nèi)大力推廣業(yè)務(wù)輔導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)一步完善輔導(dǎo)工作內(nèi)容，擴(kuò)大輔導(dǎo)范圍。四是編寫審計(jì)業(yè)務(wù)尤其是新興業(yè)務(wù)的典型案例，供執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)借鑒，增強(qiáng)執(zhí)業(yè)人員對審計(jì)、會計(jì)準(zhǔn)則的理解。五是建立行業(yè)業(yè)務(wù)分類專家?guī)?，?qiáng)化精準(zhǔn)高效服務(wù)，針對新興業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、常見風(fēng)險問題等及時總結(jié)發(fā)布專家指引或進(jìn)行風(fēng)險提示，增強(qiáng)行業(yè)防控風(fēng)險能力，發(fā)揮專家在行業(yè)發(fā)展和專業(yè)服務(wù)中的作用。

（二）健全人才培育體系，強(qiáng)化行業(yè)人才素質(zhì)提升。

建立健全科學(xué)的繼續(xù)教育制度和人才培養(yǎng)體系,形成以高端引領(lǐng)、中堅(jiān)充實(shí)、后備補(bǔ)充的人才梯隊(duì)培養(yǎng)機(jī)制。一是深入實(shí)施高端人才培養(yǎng)。優(yōu)化行業(yè)高端人才選拔培養(yǎng)模式,不斷完善高端人才培養(yǎng)制度。二是加強(qiáng)行業(yè)后備人才培養(yǎng)。繼續(xù)鼓勵支持會計(jì)師事務(wù)所與注冊會計(jì)師專業(yè)方向院校共建實(shí)踐型教學(xué)基地。擴(kuò)大高校合作范圍,建立多層次、跨區(qū)域的后備人才培養(yǎng)體系。組織開展校園宣講會、畢業(yè)生招聘會,建立行業(yè)實(shí)訓(xùn)基地,著力提升行業(yè)后備人才學(xué)科知識、專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)。三是以“吸引人才、留住人才、用好人才”為目標(biāo),引導(dǎo)事務(wù)所完善薪酬分配制度、考核晉升制度等激勵制度建設(shè),形成事務(wù)所發(fā)展核心的人力資源儲備,吸引年輕注冊會計(jì)師加入合伙人隊(duì)伍。四是激勵事務(wù)所加大人才培養(yǎng)資金投入力度,構(gòu)建事務(wù)所積極支持本單位人才成長的良性機(jī)制。五是引導(dǎo)行業(yè)人力資源管理工作的數(shù)字化建設(shè),利用信息化技術(shù)促進(jìn)行業(yè)人力資源管理方面多層次、多角度的交流與合作,提高行業(yè)人力資源管理水平。

六、規(guī)范事務(wù)所內(nèi)部治理，強(qiáng)化質(zhì)量管理

（一）引導(dǎo)完善內(nèi)部治理機(jī)制。指導(dǎo)事務(wù)所健全完善治理結(jié)構(gòu)、管理制度和工作機(jī)制，改進(jìn)薪酬分配制度，提高經(jīng)營管理和重大決策的透明度，推動事務(wù)所以質(zhì)量為導(dǎo)向的質(zhì)量管理體系。切實(shí)加強(qiáng)合伙人和股東隊(duì)伍建設(shè)，針對大、中、小事務(wù)所進(jìn)行分類治理，指導(dǎo)事務(wù)所在依法、人合、透明和效能的框架下有序運(yùn)行。強(qiáng)化對內(nèi)部治理混亂、合伙人或股東團(tuán)隊(duì)人員老化、素質(zhì)不高事務(wù)所的督導(dǎo)和整治，促使其規(guī)范發(fā)展、健康發(fā)展。

（二）引導(dǎo)推進(jìn)大型事務(wù)所做強(qiáng)做優(yōu)做持久。實(shí)施行業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做持久戰(zhàn)略，支持省內(nèi)中小事務(wù)所通過合并重組，大型事務(wù)所通過利用信息化手段開展業(yè)務(wù)聯(lián)合等多方式做強(qiáng)做優(yōu)，發(fā)展成為全國品牌事務(wù)所。推動大型事務(wù)所向規(guī)?；⒍嘣?、標(biāo)準(zhǔn)化、品牌化和信息化方向發(fā)展，提升大型事務(wù)所的核心競爭力和綜合服務(wù)能力。

（三）支持鼓勵中小型事務(wù)所做精做專。引導(dǎo)中小會計(jì)師事務(wù)所建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格質(zhì)量控制，推動指導(dǎo)事務(wù)所創(chuàng)新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，不斷挖掘引導(dǎo)市場需求，引領(lǐng)事務(wù)所找準(zhǔn)市場定位，突出差異化服務(wù)特色，成為提供特色化、精細(xì)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。

（四）提高會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險承擔(dān)能力。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。落實(shí)會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險相關(guān)制度，鼓勵會計(jì)師事務(wù)所通過購買職業(yè)責(zé)任保險的方式提高職業(yè)責(zé)任賠償能力。

七、保障措施

（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建，提供政治保障。堅(jiān)持黨對行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)、將黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿行業(yè)改革發(fā)展各個方面。堅(jiān)持和完善黨領(lǐng)導(dǎo)下的行業(yè)治理體制機(jī)制，推動會計(jì)師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，確保黨建與業(yè)務(wù)“同研究、同部署、同落實(shí)、同考核”，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，不斷提高行業(yè)治理能力和水平，為實(shí)現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供根本政治保證。

（二）加強(qiáng)組織實(shí)施，明確職責(zé)任務(wù)。推動行業(yè)各級黨組織和廣大從業(yè)人員統(tǒng)一思想，達(dá)成共識，充分發(fā)揮行業(yè)各級黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為意見落實(shí)注入動力。牢固樹立行業(yè)上下“一盤棋”意識，各市注冊會計(jì)師協(xié)會要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，積極研究制定本地區(qū)加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管的相關(guān)措施和辦法，共同促進(jìn)行業(yè)加快發(fā)展。

（三）加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)和宣傳引導(dǎo)，營造良好氛圍。

省注協(xié)優(yōu)化各專門委員會設(shè)置，完善職能作用，健全協(xié)會決策運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能。加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)輿情監(jiān)測和對注冊會計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳力度，完善輿情相應(yīng)機(jī)制，加深全社會對注冊會計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感。

                                                                                    2022年4月24日